RH, Paie & Management
PERECO : fonctionnement, abondement et dirigeant en 2026
Le PERECO est le PER d’entreprise collectif : il permet aux salariés et, sous conditions, au dirigeant d’épargner pour la retraite avec l’aide de l’entreprise. Il succède au PERCO, mais les deux dispositifs ne doivent pas être confondus.
À quoi sert un PERECO ?
Le plan rassemble plusieurs sources d’épargne dans une enveloppe dédiée à la retraite. L’entreprise choisit de le mettre en place ; le plan doit ensuite être ouvert à tous ses salariés. Une ancienneté de trois mois au maximum peut être demandée.
L’adhésion du salarié est facultative. Si le règlement prévoit une adhésion automatique, le salarié doit être informé et dispose de quinze jours pour refuser. Le comparatif des PER d’entreprise explique la différence avec le PERO obligatoire.
Le dirigeant peut-il bénéficier du PERECO ?
Oui, dans une entreprise ayant au moins un salarié en plus du dirigeant et respectant la condition d’effectif des petites entreprises. Peuvent notamment être concernés le chef d’entreprise, le président, le directeur général, le gérant ou un membre du directoire. Le conjoint collaborateur ou associé peut également être éligible sous conditions.
L’accès doit être vérifié chaque année. Si la condition d’emploi n’est plus remplie, le dirigeant ne peut plus effectuer de nouveaux versements au plan au titre de ce régime, mais l’épargne déjà constituée reste investie.
Comment alimenter le PERECO ?
- versements volontaires du bénéficiaire ;
- sommes issues de l’intéressement et de la participation ;
- PPV et PPVE dans les conditions prévues ;
- droits inscrits sur un compte épargne-temps ;
- certains jours de repos non pris ;
- abondement initial, périodique ou complémentaire de l’entreprise ;
- transferts provenant d’autres PER ou d’anciens produits.
Contrairement au PEE, les versements volontaires du bénéficiaire sur le PERECO ne sont pas plafonnés à 25 % de la rémunération. En revanche, la déduction fiscale disponible est plafonnée et dépend du foyer. Cette différence justifie de ne pas recopier les règles du PEE.
Quel est le plafond d’abondement en 2026 ?
L’abondement de l’entreprise ne peut pas dépasser trois fois le versement du bénéficiaire. Il est aussi limité à 16 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 7 689,60 € pour 2026. Le règlement peut fixer une limite plus basse.
L’abondement n’est pas un droit individuel illimité. Sa formule doit respecter le règlement et ne peut pas écarter arbitrairement un salarié. L’entreprise doit budgéter le coût total et les contributions applicables, pas seulement le montant affiché sur le compte.
Quand l’épargne est-elle disponible ?
Le PERECO est en principe bloqué jusqu’à l’obtention de la pension ou l’âge légal de départ. Des cas de déblocage anticipé existent, notamment pour certains accidents de la vie, le surendettement, l’expiration des droits au chômage, une liquidation judiciaire de l’activité non salariée ou l’acquisition de la résidence principale.
La résidence principale ne libère toutefois pas les droits provenant de versements obligatoires transférés dans le plan. Vérifiez donc l’origine de chaque compartiment avant de promettre une disponibilité.
Capital, rente ou combinaison à la retraite ?
La sortie dépend de la nature des versements. Les sommes provenant des versements volontaires et de l’épargne salariale peuvent généralement être liquidées en capital, en rente ou selon une combinaison. Les droits issus de cotisations obligatoires suivent une logique de rente, sauf exception prévue pour une faible rente.
La fiscalité n’est pas identique pour le capital versé volontairement, ses gains, l’intéressement, la participation ou l’abondement. Demandez au gestionnaire une ventilation par compartiment avant de comparer une sortie en capital et une rente.
PERECO ou PEE : lequel alimenter en premier ?
Le PEE offre une échéance plus courte et davantage de cas de déblocage. Le PERECO vise la retraite et peut permettre la déduction de certains versements volontaires. Commencez par comparer l’abondement offert sur chaque plan, puis les frais, supports, risque, horizon et fiscalité de sortie.
Pour un dirigeant, ce choix complète une stratégie de préparation de la retraite. Il ne compense pas automatiquement une rémunération trop faible pour créer des droits obligatoires. Le PEE du dirigeant expose aussi les conditions d’accès.
Checklist de mise en place
- Vérifier l’effectif et les bénéficiaires.
- Choisir la procédure de mise en place et négocier lorsqu’elle est requise.
- Rédiger le règlement : alimentation, abondement, frais, supports et information.
- Déposer le règlement sur la plateforme prévue pour sécuriser les exonérations.
- Informer chaque bénéficiaire et remettre les documents obligatoires.
- Contrôler chaque année les frais, performances et conditions de transfert.
Le PERECO est un avantage proposé aux salariés, pas une promesse de rendement. Présentez clairement le risque de perte en capital et les frais.
