Déclaration 2035 en 2026 : comment la remplir sans erreur

Mis à jour le 28 août 2026 — Ce guide explique la campagne 2026 portant sur les revenus 2025. Il ne remplace pas l’analyse d’un expert-comptable ou de votre service des impôts des entreprises.

La déclaration 2035-SD est la déclaration de résultat des professionnels imposés en bénéfices non commerciaux (BNC) sous le régime de la déclaration contrôlée. Elle sert à déterminer le bénéfice ou le déficit fiscal à reporter ensuite sur la déclaration de revenus 2042-C-PRO. Un professionnel au micro-BNC ne dépose normalement pas de 2035 : il déclare ses recettes brutes sur la 2042-C-PRO, sauf s’il a opté pour la déclaration contrôlée.

Remplir la 2035 ne consiste donc pas à recopier son chiffre d’affaires. Il faut rapprocher la comptabilité, traiter les dépenses déductibles, les immobilisations, les amortissements, les plus ou moins-values et, depuis 2026, plusieurs nouvelles rubriques sociales. Voici l’ordre de travail qui limite les incohérences.

Déclaration 2035 : qui doit la remplir en 2026 ?

La 2035 concerne les personnes, sociétés ou groupements non soumis à l’impôt sur les sociétés qui perçoivent des BNC et relèvent de la déclaration contrôlée. C’est notamment le cas d’une profession libérale exercée en entreprise individuelle lorsque ce régime s’applique obligatoirement ou sur option.

Pour la déclaration déposée en 2026 au titre des revenus 2025, le seuil du micro-BNC indiqué dans la notice officielle est de 77 700 € de recettes hors taxes. Le dépassement doit toutefois être apprécié selon les règles des années de référence : franchir le seuil une seule fois ne suffit pas toujours à provoquer un basculement immédiat. Si vous hésitez entre micro-BNC et réel, commencez par notre guide du régime de la déclaration contrôlée et vérifiez votre situation avec le SIE.

Quelle date limite pour la déclaration 2035 en 2026 ?

Pour les résultats 2025, l’administration a fixé l’échéance de droit commun au 5 mai 2026, avec un délai supplémentaire de 15 jours calendaires pour la télétransmission, soit le 20 mai 2026. Retrouvez cette date et les autres obligations annuelles dans notre calendrier fiscal BNC 2026. Les dates peuvent changer d’une campagne à l’autre : l’échéance affichée dans votre espace professionnel et le calendrier fiscal officiel doivent toujours primer.

La 2035 et sa liasse sont obligatoirement transmises par voie dématérialisée. Selon votre situation, l’envoi passe par le mode EFI dans l’espace professionnel ou par un partenaire EDI, par exemple un cabinet comptable ou un logiciel compatible.

La 2042-C-PRO suit un autre calendrier, lié à la déclaration personnelle de revenus. En 2026, les rubriques « régime réel » pouvaient être préremplies à partir de la déclaration de résultat transmise, mais ce préremplissage devait malgré tout être contrôlé.

Quels formulaires composent la liasse 2035 ?

La « déclaration 2035 » désigne en pratique un ensemble. Tous les tableaux ne sont pas à remplir de la même manière ni par tout le monde.

Téléchargez toujours le millésime correspondant à l’année de dépôt. Une ancienne liasse peut conserver des lignes qui ont disparu ou omettre des rubriques nouvelles.

Les documents à réunir avant de commencer

La façon la plus sûre de remplir la 2035 est de ne pas commencer par le formulaire. Préparez d’abord un dossier de clôture comprenant :

• le livre des recettes et le registre des achats ou dépenses ;
• les relevés des comptes bancaires utilisés pour l’activité ;
• les factures, notes de frais et justificatifs de paiement ;
• le détail des cotisations sociales obligatoires et facultatives ;
• le registre des immobilisations et des amortissements ;
• les tableaux d’emprunts et les intérêts payés ;
• les éléments relatifs aux véhicules et au kilométrage professionnel ;
• les acquisitions ou cessions d’actifs réalisées pendant l’année ;
• les éventuelles exonérations et leur justificatif ;
• la déclaration 2035 de l’année précédente pour contrôler les reports.

Ne confondez pas une dépense payée avec une charge automatiquement déductible. Elle doit être engagée dans l’intérêt de l’activité, justifiée et correctement traitée. Notre guide sur les frais et dépenses déductibles détaille ce premier filtre.

Étape 1 : rapprocher les recettes et les dépenses

En déclaration contrôlée, le résultat BNC est déterminé en principe selon une comptabilité de trésorerie : recettes encaissées moins dépenses payées pendant l’année civile. Une facture émise mais non encaissée au 31 décembre n’entre donc pas automatiquement dans les recettes de l’année.

Une option permet de retenir les créances acquises et les dépenses engagées. Elle modifie la logique de rattachement et entraîne des obligations de suivi spécifiques. La notice 2026 rappelle que l’option doit normalement être formulée avant le 1er février de la première année concernée, sauf règle propre au début d’activité.

Avant tout report sur la liasse, effectuez trois rapprochements :

1. total du livre des recettes contre les encaissements bancaires et espèces ;
2. total des dépenses contre les paiements et justificatifs ;
3. solde de trésorerie comptable contre les relevés au 31 décembre.

Les virements entre comptes, apports personnels et prélèvements privés ne sont pas des recettes ou des charges professionnelles. Les laisser dans le résultat est une source classique d’écart.

Étape 2 : traiter les immobilisations et amortissements

Un achat durable destiné à servir plusieurs années n’est pas toujours déductible immédiatement. Il peut devoir être inscrit au registre des immobilisations puis amorti. La 2035-SD reprend notamment la nature du bien, sa date d’acquisition ou de mise en service, son prix, la TVA déduite, la base amortissable et la dotation de l’année.

Contrôlez aussi les sorties : vente, mise au rebut, retrait du patrimoine professionnel ou cessation d’utilisation. Continuer à amortir un bien déjà cédé fausse le résultat et le tableau des plus ou moins-values.

Pour un véhicule, ne mélangez pas frais réels et barème forfaitaire sans vérifier les conditions de l’option. Conservez le kilométrage professionnel et les éléments de calcul. Notre comparatif indemnités kilométriques ou véhicule d’entreprise aide à comprendre les deux logiques, mais la notice 2035 reste la référence pour la case à remplir.

Étape 3 : remplir l’annexe 2035-A

L’annexe 2035-A organise le compte de résultat fiscal. Elle regroupe les informations sur l’activité, les recettes et les dépenses. Commencez par vérifier la nature de l’activité, le régime de TVA et l’option comptable éventuelle, puis ventilez chaque montant dans la bonne ligne.

Côté recettes, contrôlez notamment les honoraires, gains divers, remboursements de frais et produits financiers liés à l’activité. Côté dépenses, distinguez les achats, loyers, frais de personnel, impôts professionnels, travaux, fournitures, honoraires, transports, frais de réception, charges sociales et frais financiers.

Une bonne ventilation ne sert pas seulement à « faire tomber » le total. Elle permet d’identifier une anomalie d’une année sur l’autre. Un poste multiplié par trois sans explication, une charge sociale absente ou une recette négative doit être documenté avant l’envoi.

Étape 4 : finaliser le résultat sur la 2035-B

L’annexe 2035-B transforme le résultat comptable en résultat fiscal. Certaines dépenses enregistrées doivent être réintégrées parce qu’elles ne sont pas déductibles fiscalement ; certaines déductions ou exonérations diminuent au contraire la base imposable.

Vérifiez séparément :

• les dépenses mixtes et la part réellement professionnelle ;
• les amendes, pénalités et dépenses personnelles ;
• les cotisations sociales et la CSG déductible ;
• les avantages ou exonérations applicables ;
• les plus ou moins-values à court et à long terme ;
• les éventuelles déductions déjà prises ailleurs.

Si les dépenses admises dépassent les recettes, la liasse peut faire apparaître un déficit. Son utilisation dépend du caractère professionnel ou non professionnel de l’activité. Consultez alors notre guide sur l’imputation du déficit fiscal à l’IR avant de reporter un montant sur la 2042-C-PRO.

Étape 5 : reporter le résultat sur la 2035-SD

Une fois les annexes A et B stabilisées, reportez le bénéfice ou le déficit dans le récapitulatif de la 2035-SD. C’est aussi sur la déclaration principale que figurent les informations d’identification, les dispositifs d’exonération, les immobilisations, les amortissements et les plus ou moins-values.

Les reports doivent être strictement cohérents. Le résultat fiscal de la page principale doit correspondre aux lignes finales de l’annexe 2035-B. Une plus-value à long terme ou une fraction exonérée peut nécessiter plusieurs reports : ne la déduisez pas une seconde fois en pensant corriger la base.

Nouveauté 2026 : vérifier les rubriques sociales DB, DC, DD et DE

La notice 2026 intègre la réforme de l’assiette sociale des travailleurs indépendants. Elle ajoute notamment les rubriques DB, DC, DD et DE pour déterminer le revenu brut social à partir des produits et charges comptables admis, hors cotisations et contributions sociales, puis appliquer le mécanisme prévu par la réforme.

Ces lignes ne doivent pas être remplies par simple copie du bénéfice fiscal. La notice fournit une formule de passage et distingue les sommes à déduire, à réintégrer ainsi que le revenu brut social positif ou négatif. En cas de cotisations complexes, d’exonération ou d’exercice en société, faites valider le calcul : une erreur peut affecter les cotisations sociales même si le résultat fiscal paraît correct.

2035 et 2042-C-PRO : deux déclarations complémentaires

La 2035 détermine le résultat professionnel ; la 2042-C-PRO rattache ce résultat à votre foyer fiscal. Il faut donc déposer les deux lorsque vous êtes concerné. En ligne, certaines cases de la 2042-C-PRO peuvent être préremplies à partir de la liasse professionnelle, mais vous restez responsable du contrôle.

Vérifiez notamment la nature professionnelle ou non professionnelle du BNC, le bénéfice ou déficit, les plus-values, les revenus exonérés et la quote-part éventuelle. Si votre statut ou votre régime fiscal n’est pas clair, notre guide sur le régime fiscal de l’entreprise individuelle vous permettra de replacer la 2035 dans le bon cadre.

Les erreurs fréquentes à éviter

• Utiliser un ancien millésime : la liasse 2026 comprend des rubriques absentes des versions précédentes.
• Déposer une 2035 en étant micro-BNC : vérifiez d’abord le régime réellement applicable et l’existence d’une option.
• Confondre encaissement et facturation : la trésorerie est la règle de principe, sauf option valable.
• Déduire un achat immobilisable en une fois : vérifiez sa nature et sa durée d’utilisation.
• Oublier une cession d’actif : mettez à jour le registre et le tableau des plus ou moins-values.
• Mélanger dépenses privées et professionnelles : documentez la clé de répartition des dépenses mixtes.
• Reporter un bénéfice sans contrôler la 2042-C-PRO : un préremplissage n’est pas une validation.
• Ignorer les rubriques sociales 2026 : elles répondent à une réforme distincte du seul calcul de l’impôt.
• Envoyer sans accusé de réception : conservez le compte rendu de télétransmission et la liasse définitive.

Checklist avant la télétransmission

1. Confirmer le régime BNC et le millésime 2026.
2. Rapprocher recettes, dépenses et banques.
3. Contrôler immobilisations, amortissements et cessions.
4. Comparer les principaux postes avec l’année précédente.
5. Justifier chaque réintégration et déduction.
6. Vérifier les annexes conditionnelles et les rubriques sociales.
7. Réconcilier le résultat de la 2035-B avec la 2035-SD.
8. Contrôler le report sur la 2042-C-PRO.
9. Télétransmettre, lire le compte rendu puis archiver les justificatifs.

Si une anomalie apparaît après l’envoi, ne recréez pas une seconde déclaration au hasard. Identifiez la ligne en cause, conservez la trace du calcul et utilisez la procédure rectificative proposée par votre canal de télédéclaration.

Comprendre la déclaration 2035 en vidéo

Cette vidéo de Compta Online explique le rôle général de la 2035. Pour les lignes et nouveautés de la campagne 2026, utilisez toujours le formulaire et la notice officiels ci-dessous.

Questions courantes sur la déclaration 2035

Peut-on remplir une 2035 sans expert-comptable ?
Oui, aucun texte n’impose systématiquement de confier la liasse à un expert-comptable. En revanche, la télétransmission est obligatoire et les situations comportant société, exonération, plus-value, TVA complexe ou option comptable méritent une validation professionnelle.

Un micro-entrepreneur doit-il remplir une 2035 ?
Pas s’il relève bien du micro-BNC sans option pour la déclaration contrôlée. Il reporte alors ses recettes sur la 2042-C-PRO.

La 2035 remplace-t-elle la 2042-C-PRO ?
Non. La 2035 calcule le résultat professionnel ; la 2042-C-PRO l’intègre à la déclaration de revenus du foyer.

Quelle différence entre 2035-A et 2035-B ?
La 2035-A détaille les recettes et dépenses. La 2035-B finalise le résultat fiscal en tenant compte des réintégrations, déductions et informations complémentaires.

Pour replacer ce choix dans l’ensemble des régimes possibles, consultez aussi notre guide pour choisir un régime fiscal adapté, le guide général de la fiscalité d’entreprise ou les autres dossiers du hub Finance & Pilotage.

Sources officielles consultées

• Formulaire 2035-SD et liasse BNC, millésime 2026 — impots.gouv.fr
• Notice officielle 2035-NOT-SD 2026
• Date et modalités de dépôt des déclarations de résultat — impots.gouv.fr
• Déclaration des professions indépendantes et articulation avec la 2042-C-PRO
• Régime de la déclaration contrôlée — BOFiP

Sources vérifiées le 28 août 2026. Les formulaires, seuils et échéances évoluent : contrôlez le millésime applicable avant tout dépôt.