IR ou IS en 2026 : quel régime fiscal choisir pour son entreprise ?

Le choix entre IR et IS détermine d’abord qui paie l’impôt sur le bénéfice. À l’impôt sur le revenu, le bénéfice remonte chez l’entrepreneur ou les associés, même s’il reste sur le compte de l’entreprise. À l’impôt sur les sociétés, l’entreprise paie l’IS ; le dirigeant est ensuite imposé sur la rémunération et les dividendes qu’il perçoit.

Il n’existe donc pas de seuil universel à partir duquel l’IS devient automatiquement meilleur. L’IR peut rester cohérent lorsque le foyer est peu imposé, que le bénéfice doit être retiré ou qu’un déficit professionnel peut être utilisé. L’IS mérite d’être simulé lorsque l’entreprise conserve une part durable du résultat pour financer son activité. La bonne réponse dépend aussi de la forme juridique, des cotisations sociales et du projet sur plusieurs exercices.

Informations vérifiées le 27 août 2026 à partir des sources administratives citées. Ce guide explique une méthode de comparaison ; il ne remplace pas une simulation de votre foyer, de vos cotisations et de vos projets par un professionnel.

IR ou IS : quelle différence concrète ?

À l’IR, l’entreprise ne forme pas un écran fiscal entre son bénéfice et l’entrepreneur. Le résultat imposable est déclaré dans la catégorie correspondant à l’activité : BIC, BNC ou BA. Il rejoint les autres revenus du foyer et subit le barème progressif, qui va de 0 % à 45 %. Le quotient familial, les revenus du conjoint et les autres ressources du foyer modifient donc le résultat.

À l’IS, la société — ou l’entreprise individuelle assimilée fiscalement à une EURL — paie l’impôt sur son bénéfice. La rémunération normale versée au dirigeant peut réduire ce bénéfice lorsqu’elle correspond à un travail réel. Le dirigeant déclare ensuite cette rémunération à titre personnel. Les dividendes suivent encore une autre fiscalité.

Pour replacer ce choix parmi la TVA, la CFE et les obligations déclaratives, consultez le guide sur la fiscalité d’entreprise en 2026. Ces impôts ne se confondent pas avec le régime d’imposition du bénéfice.

Quel régime s’applique par défaut selon votre statut ?

La forme juridique fixe le point de départ. La table officielle du ministère de l’Économie mise à jour en avril 2026 distingue les structures relevant de l’IR et celles relevant de l’IS. Une option est souvent possible, mais ses conditions et sa durée ne sont pas identiques.

Le statut EIRL n’est plus ouvert aux nouvelles créations depuis 2022. Une EI moderne peut néanmoins choisir l’IS sans devenir une société. Le dossier sur le régime fiscal de l’entreprise individuelle sépare micro, réel, IR, IS et TVA. Pour une société unipersonnelle, le guide EURL : responsabilité, fiscalité et cotisations complète la comparaison.

Quand l’impôt sur le revenu peut-il être plus pertinent ?

L’IR mérite d’être testé lorsque le bénéfice doit financer presque entièrement les dépenses personnelles. Dans ce cas, l’IS ne permet pas de conserver beaucoup de trésorerie dans l’entreprise : il faut ajouter une rémunération ou une distribution pour rendre l’argent disponible au dirigeant. Le simple taux d’IS ne représente alors pas le coût final.

L’IR peut aussi être favorable lorsque les autres revenus du foyer sont faibles. Le barème est progressif : atteindre une tranche à 30 % ne signifie pas que tout le revenu est taxé à 30 %. La composition du foyer, les revenus du conjoint, les charges déductibles, les réductions et les crédits d’impôt doivent être intégrés.

Enfin, certains déficits professionnels relevant de l’IR peuvent être imputés sur le revenu global, avec des conditions qui dépendent de l’activité et de la participation de l’associé. Cette possibilité peut aider pendant une phase de lancement. Elle ne doit pas être supposée pour tous les déficits : certaines activités, locations ou participations suivent des règles de report particulières.

Quand l’impôt sur les sociétés peut-il être plus pertinent ?

L’IS devient un scénario sérieux lorsque l’entreprise n’a pas besoin de distribuer tout son bénéfice. Après paiement de l’IS, la trésorerie conservée peut financer un recrutement, du stock, du matériel, une campagne commerciale ou un besoin en fonds de roulement. L’impôt personnel n’intervient qu’au moment où le dirigeant reçoit une rémunération ou une distribution.

Le taux normal de l’IS est de 25 %. Le taux réduit de 15 % s’applique, sous conditions, sur les premiers 42 500 € de bénéfice. Il faut notamment un chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros, un capital entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques, directement ou par une société répondant au même critère.

Pour l’entreprise individuelle, l’option entraîne une assimilation fiscale et des conséquences propres sur le patrimoine professionnel. Le guide entreprise individuelle à l’IS en 2026 traite ce cas sans le confondre avec celui d’une SASU ou d’une EURL. Pour une société par actions, la page sur la fiscalité de la SASU à l’IS détaille le fonctionnement correspondant.

Pourquoi le taux de 15 % ne suffit-il pas à choisir l’IS ?

Comparer une tranche marginale d’IR à 30 % avec un taux réduit d’IS à 15 % produit une conclusion trompeuse. Le taux de 15 % ne concerne qu’une fraction du bénéfice et seulement les entreprises éligibles. Au-delà de 42 500 €, le taux normal de 25 % s’applique. Surtout, l’argent appartient encore à l’entreprise après l’IS.

Si le dirigeant se verse une rémunération, l’entreprise déduit cette charge avant de calculer l’IS, puis le dirigeant supporte ses cotisations et son impôt personnel. S’il distribue un dividende, le bénéfice a déjà subi l’IS. Le dividende est ensuite imposé chez l’associé.

Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement total appliqué par défaut à la plupart des revenus mobiliers atteint 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La DGFiP précise ces taux et l’option possible pour le barème progressif. Cette option est globale pour les revenus mobiliers concernés et doit être comparée avec l’abattement de 40 % applicable à certains dividendes au barème.

Comment rémunération, cotisations et dividendes changent-ils le calcul ?

Le régime fiscal ne détermine pas seul les cotisations sociales. Une SASU à l’IS et une EURL à l’IS paient le même impôt sur les sociétés, mais leurs dirigeants ne relèvent pas du même régime social. Le président de SASU rémunéré est assimilé salarié ; le gérant associé unique d’EURL relève en principe des travailleurs indépendants.

Le guide sur l’imposition des dividendes distribués permet d’approfondir cette deuxième couche. Un arbitrage salaire-dividendes ne doit pas viser uniquement le prélèvement le plus faible : la protection maladie, la retraite, la prévoyance et le revenu disponible comptent aussi.

Exemple : que change un bénéfice de 80 000 € ?

Prenons une entreprise éligible au taux réduit, avec 80 000 € de bénéfice avant toute rémunération du dirigeant. À l’IR, les 80 000 € rejoignent le foyer de l’entrepreneur ou des associés selon leur quote-part. Le montant de l’impôt ne peut pas être calculé sans connaître les autres revenus, le nombre de parts et la nature de l’activité. Garder l’argent sur le compte professionnel ne reporte pas cette imposition.

À l’IS, si aucune rémunération n’est déduite, l’impôt est de 6 375 € sur les premiers 42 500 € puis de 9 375 € sur les 37 500 € restants, soit 15 750 €. L’entreprise conserve 64 250 € après IS. Ce chiffre ne représente pas le revenu net du dirigeant : une rémunération ou une distribution ultérieure déclenchera d’autres prélèvements.

L’exemple montre seulement la différence de circuit. Pour décider, il faut refaire le calcul avec une rémunération réaliste, les cotisations propres au statut, les frais comptables, la fiscalité du foyer et le montant réellement conservé dans l’entreprise.

Comment comparer IR et IS sans fausser le résultat ?

1. Projetez le résultat fiscal, pas seulement le chiffre d’affaires, sur trois exercices.
2. Fixez le besoin personnel annuel du dirigeant et les dates auxquelles l’argent doit être disponible.
3. Calculez le scénario IR avec tous les revenus et toutes les parts du foyer.
4. Calculez le scénario IS avec une rémunération réaliste, l’IS résiduel et une éventuelle distribution.
5. Ajoutez les cotisations sociales correspondant à la forme juridique et à la fonction du dirigeant.
6. Mesurez la trésorerie conservée dans l’entreprise après impôts et prélèvements.
7. Simulez une mauvaise année, une croissance forte et une sortie de l’activité.

Conservez au minimum trois versions : retrait complet du résultat, rémunération minimale avec réinvestissement, et scénario intermédiaire. Une comparaison qui met l’IR face à un IS sans rémunération favorise artificiellement l’IS. Une comparaison qui distribue immédiatement tout le bénéfice ignore au contraire son intérêt principal : différer l’imposition personnelle de la trésorerie conservée.

Peut-on changer de régime après la création ?

Une entreprise relevant de l’IR peut souvent opter pour l’IS. Selon la structure, une renonciation reste possible jusqu’au cinquième exercice suivant celui de l’option. Passé le délai applicable, l’option devient irrévocable. Les formalités et dates de notification diffèrent entre EI, EURL et sociétés de personnes.

Le mouvement inverse n’est pas une liberté générale. Certaines SARL, SAS, SASU et SA récentes peuvent choisir temporairement l’IR si elles respectent les conditions légales, notamment d’âge, de taille, d’activité et de détention du capital. L’option est limitée à cinq exercices. Le guide sur l’option temporaire à l’IR des sociétés en précise le périmètre.

Un changement peut entraîner l’imposition de bénéfices en sursis, de plus-values latentes ou d’autres conséquences assimilées à une cessation fiscale. Avant toute notification, contrôlez le calendrier et le coût de transition. La page sur les conséquences d’un changement de régime fiscal complète ce contrôle.

Quel régime faut-il tester en premier selon votre profil ?

Ces profils servent à choisir l’ordre des simulations. Ils ne constituent pas des verdicts. Une seule donnée — tranche d’IR, taux d’IS, montant du bénéfice ou dividende envisagé — ne suffit jamais à trancher.

Quelles erreurs faut-il éviter avant d’opter ?

• Comparer le chiffre d’affaires au lieu du bénéfice fiscal.
• Confondre tranche marginale et taux moyen d’impôt sur le revenu.
• Présenter le taux réduit de 15 % comme le coût final de l’IS.
• Oublier l’impôt et les cotisations nécessaires pour sortir l’argent de l’entreprise.
• Comparer une SASU et une EURL sans intégrer leur régime social.
• Utiliser un seul exercice alors que l’option peut devenir irrévocable.
• Supposer qu’un déficit est toujours imputable sur le revenu global.

Si l’entreprise détient un fonds, un immeuble, des titres, des déficits reportables ou des plus-values latentes, demandez une simulation écrite avant le changement. La fiscalité de la cession peut inverser un choix qui semblait favorable pendant l’exploitation.

Vidéo : comprendre le choix entre IR et IS

Cette vidéo de LegalPlace présente les mécanismes de l’IR et de l’IS ainsi que plusieurs cas de choix. Elle dure environ 18 minutes et contient une présentation commerciale des services de l’éditeur. Utilisez-la comme explication complémentaire ; pour les taux et délais 2026, les sources administratives de cet article restent la référence.

Ce qu’il faut retenir pour choisir entre IR et IS

À l’IR, le bénéfice est imposé dans le foyer, qu’il soit retiré ou non. À l’IS, l’entreprise paie d’abord l’impôt et peut conserver le solde, mais toute rémunération ou distribution ajoute des prélèvements. L’IR se teste donc avec le foyer complet ; l’IS se teste avec le circuit complet de sortie de l’argent.

La méthode la plus fiable consiste à projeter trois exercices, trois niveaux de prélèvement personnel et une année défavorable. Le régime retenu doit laisser assez de revenu au dirigeant, assez de trésorerie à l’entreprise et un coût de transition acceptable. C’est cette comparaison documentée — et non un taux isolé — qui permet de choisir entre IR et IS.