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Calcul de la TVA en 2026 : formules HT, TTC, taux et exemples
Le calcul de la TVA repose sur trois montants : le prix hors taxes (HT), la taxe et le prix toutes taxes comprises (TTC). Pour passer du HT au TTC, multipliez le prix HT par 1 + le taux de TVA. Pour retrouver le HT à partir du TTC, divisez le prix TTC par ce même coefficient. Encore faut-il utiliser le taux correspondant réellement au produit, au service et au territoire concernés.
Prix TTC = prix HT × (1 + taux).
Prix HT = prix TTC ÷ (1 + taux).
TVA = prix HT × taux, ou prix TTC − prix HT.
Exemple à 20 % : 100 € HT donnent 120 € TTC et 20 € de TVA.
Calcul de TVA : les formules HT, TTC et taxe
Passer du prix HT au prix TTC
Prix TTC = prix HT × (1 + taux de TVA)
Pour un produit vendu 250 € HT au taux de 20 % : 250 × 1,20 = 300 € TTC. La TVA collectée est de 50 €.
Retrouver le prix HT à partir du prix TTC
Prix HT = prix TTC ÷ (1 + taux de TVA)
Pour une prestation facturée 550 € TTC au taux de 10 % : 550 ÷ 1,10 = 500 € HT. La TVA est de 50 €.
Extraire directement la TVA d’un prix TTC
TVA = prix TTC × taux ÷ (1 + taux)
Pour 120 € TTC au taux de 20 % : 120 × 0,20 ÷ 1,20 = 20 € de TVA. Multiplier directement 120 € par 20 % donnerait 24 € : ce serait une erreur, car les 120 € incluent déjà la taxe.
Coefficients de conversion pour les taux métropolitains
| Taux | HT vers TTC | TTC vers HT | Exemple |
|---|---|---|---|
| 20 % | × 1,20 | ÷ 1,20 (ou × 0,8333) | 100 € HT = 120 € TTC |
| 10 % | × 1,10 | ÷ 1,10 (ou × 0,9091) | 100 € HT = 110 € TTC |
| 5,5 % | × 1,055 | ÷ 1,055 (ou × 0,9479) | 100 € HT = 105,50 € TTC |
| 2,1 % | × 1,021 | ÷ 1,021 (ou × 0,9794) | 100 € HT = 102,10 € TTC |
Les coefficients décimaux sont arrondis. Pour une facture, conservez la formule de division et appliquez les règles d’arrondi de votre logiciel plutôt qu’un coefficient tronqué.
Quel taux de TVA appliquer en 2026 ?
En France métropolitaine, le taux normal de 20 % concerne la majorité des biens et services. Les taux réduits de 10 % et 5,5 %, ainsi que le taux particulier de 2,1 %, ne s’appliquent qu’aux opérations prévues par les textes.
- 20 % : taux par défaut pour la plupart des ventes et prestations.
- 10 % : notamment restauration, transport de voyageurs, hébergement et certains travaux dans les logements.
- 5,5 % : notamment de nombreux produits alimentaires, livres et certaines rénovations énergétiques.
- 2,1 % : notamment certains médicaments remboursables et certaines publications de presse.
Une liste générale ne suffit pas pour trancher un cas particulier. Le conditionnement et le mode de consommation peuvent modifier le taux d’un même produit alimentaire. Notre guide des taux de TVA en restauration détaille les cas à 5,5 %, 10 % et 20 %.
Assujetti, redevable et franchise : ne pas confondre
Une entreprise peut être assujettie à la TVA parce qu’elle exerce une activité économique, tout en étant dispensée de la facturer grâce à la franchise en base. Dans ce cas, elle ne collecte pas la taxe et ne la déduit en principe pas sur ses achats. Le guide de la TVA pour les micro-entrepreneurs explique les seuils de franchise et les conséquences d’un dépassement.
Lorsqu’une entreprise est redevable, elle facture la TVA sur ses opérations imposables. Elle la déclare ensuite après déduction de la TVA récupérable sur ses achats, si toutes les conditions sont réunies. La différence est la TVA à payer ; si la TVA déductible est supérieure, l’entreprise dispose d’un crédit. Consultez notre dossier sur la déduction et la récupération de TVA avant d’intégrer une taxe d’achat dans une déclaration.
TVA collectée, déductible et TVA à payer
TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible admise.
Exemple : une entreprise collecte 4 000 € sur ses ventes. Elle dispose de 2 500 € de TVA déductible justifiée sur ses achats. Elle déclare une TVA nette de 1 500 €. Si le résultat est négatif, il s’agit d’un crédit de TVA, reportable ou remboursable sous conditions.
Le régime de déclaration peut être la franchise, le réel simplifié ou le réel normal. La déclaration n’est donc pas systématiquement mensuelle ou trimestrielle : notre guide CA3, CA12 et échéances de TVA détaille chaque cas. Pour replacer la TVA parmi l’IR, l’IS, la CFE et les autres obligations, consultez notre guide de la fiscalité d’entreprise en 2026.
Intégrer la TVA dans son prix de vente
La TVA ne crée pas la marge : elle s’ajoute au prix HT lorsque l’entreprise la facture. Commencez par calculer le coût de revient et la marge nécessaires, déterminez le prix de vente HT, puis appliquez le taux de TVA approprié. Notre méthode pour déterminer un prix de vente rentable explique le calcul de la marge et du coefficient multiplicateur.
Erreurs fréquentes dans le calcul de TVA
- Appliquer le pourcentage directement au TTC pour retrouver la taxe.
- Utiliser 5 % au lieu du taux légal de 5,5 %.
- Choisir un taux à partir du métier sans vérifier le produit, le service, le conditionnement et le territoire.
- Confondre chiffre d’affaires TTC encaissé et revenu réellement conservé par l’entreprise.
- Déduire une TVA sans facture conforme ou avant qu’elle soit exigible chez le fournisseur.
- Arrondir trop tôt les calculs intermédiaires.
Questions fréquentes
Comment calculer 20 % de TVA ?
Multipliez le prix HT par 0,20 pour obtenir la taxe, ou par 1,20 pour obtenir le TTC.
Comment enlever la TVA d’un prix TTC ?
Divisez le TTC par 1,20 à 20 %, 1,10 à 10 %, 1,055 à 5,5 % ou 1,021 à 2,1 %. Soustrayez ensuite le HT obtenu du TTC.
La TVA est-elle une charge pour l’entreprise ?
La TVA collectée pour l’État n’est pas un produit de l’entreprise. La TVA sur les achats peut être déductible, mais seulement lorsque les règles sont respectées. Une entreprise en franchise ne récupère en principe pas cette taxe.
Les taux sont-ils identiques partout en France ?
Non. Le tableau présenté vise la France métropolitaine. La Corse, la Guadeloupe, la Martinique et La Réunion disposent notamment de taux particuliers ; la TVA n’est provisoirement pas applicable en Guyane et à Mayotte.
