Comprendre le bilan financier : Le point de vue des banquiers expliqué

Le bilan financier est l’outil privilégié par les banquiers pour évaluer la solidité financière d’une entreprise. Avant d’accorder un prêt, ils doivent s’assurer que l’entreprise pourra le rembourser. Le bilan financier permet d’analyser la situation financière de l’entreprise et de déterminer sa solvabilité. Comprendre comment votre banquier analyse votre bilan vous permet de préparer vos réponses et de mettre en avant les points forts de votre entreprise ainsi que les mesures prises pour combler ses éventuelles faiblesses. Vous trouverez dans cet article du blogdudirigeant des explications sur ce qu’est un bilan financier, comment le réaliser et comment l’analyser. Découvrez nos outils pour gérer efficacement votre entreprise !

Qu’est-ce qu’un bilan financier ?

Le bilan financier est un document important dans la comptabilité d’une entreprise. Il est réalisé à la clôture de l’exercice et permet de classer les postes de l’actif et du passif en fonction de leur liquidité et de leur exigibilité. En comparant les liquidités de l’entreprise avec ses dettes exigibles, le bilan financier permet de déterminer sa solvabilité. Il diffère du bilan fonctionnel, qui est utilisé en interne pour analyser le fonctionnement des cycles de financement de l’entreprise. Les deux approches sont complémentaires et permettent d’avoir une meilleure vision de la situation financière de l’entreprise. Le bilan financier est produit par le logiciel comptable et se présente sous forme d’un tableau avec les postes de l’actif à gauche et ceux du passif à droite, classés par ordre de liquidité ou d’exigibilité. Il est essentiel pour évaluer la capacité d’une entreprise à répondre à ses engagements financiers.

Les reclassements à prévoir :

Le capital souscrit non appelé est un poste du bilan qui concerne les actionnaires. Il représente la part du capital que les actionnaires n’ont pas encore versée. Dans une approche liquidative, cette somme doit être reclassée dans les créances à court terme en bas du bilan.

Les stocks, tels que les stocks-outils, qui ont une durée de vie prolongée doivent être reclassés en actif à plus d’un an. Par exemple, une entreprise peut constituer un stock de sécurité pour éviter les problèmes de rupture de stock.

Les créances dont le délai de paiement dépasse la durée de l’exercice comptable doivent être reclassées en haut du bilan actif. C’est le cas pour certains clients qui payent leurs engagements tardivement.

Les charges et produits constatés d’avance seront ventilés en haut ou en bas du bilan en fonction de leur échéance de liquidité ou d’exigibilité (court ou long terme).

Les dettes sont ventilées en bas ou en haut du bilan en fonction de leur exigibilité. Les provisions sont reclassées en passif à long terme ou à court terme en fonction de la date prévue pour leur réalisation. Les provisions non justifiées sont réintégrées dans les capitaux propres car elles sont assimilables à des réserves.

Les comptes courants d’associés sont également reclassés en haut ou en bas du bilan en fonction de leur blocage. La part bloquée est considérée comme une dette à long terme, tandis que la part non bloquée est considérée comme une dette à court terme.

Le résultat comptable est réparti avant l’élaboration du bilan fonctionnel. La partie du résultat distribuée aux associés est reclassée en dette à court ou à long terme en fonction de la date de distribution. La partie non distribuée est quant à elle reclassée en réserve dans les capitaux propres. En cas de non-distribution, le résultat est affecté en report à nouveau.

Certains postes de l’actif immobilisé peuvent être reclassés à court terme, comme les dépôts et les cautionnements s’ils sont remboursés au cours de l’année.

Il est important de noter que dans l’approche liquidative, les biens financés en crédit-bail ne figurent pas dans le bilan financier.

L’intégration des engagements hors bilan dans le bilan financier

Le bilan comptable, en combinaison avec le compte de résultat et les annexes, est l’un des états financiers essentiels produits lors de la clôture de l’exercice comptable d’une entreprise. Il offre une vue d’ensemble de la situation financière de l’entreprise à un moment précis. Cependant, certains engagements qui ne sont pas inclus dans le bilan comptable doivent être pris en compte pour une analyse plus complète. Ces engagements peuvent inclure des effets escomptés non échus, des plus ou moins-values latentes, et des impôts latents. En les intégrant dans le bilan financier, une meilleure compréhension de la santé financière de l’entreprise peut être obtenue.

Les éliminations à prévoir :

Certains éléments ne sont pas pris en compte dans l’analyse d’un bilan financier car ils n’ont aucune valeur marchande. Par exemple, les frais d’établissement, les charges à répartir, la prime de remboursement des obligations et les écarts de conversion actifs et passifs. Il est important de noter que ces éléments doivent être étudiés au cas par cas et ne s’appliquent pas à tous les cas. Une fois que le bilan comptable a été ajusté, il est essentiel d’évaluer la santé financière de l’entreprise. Cela se fait en évaluant son équilibre financier à long terme, en calculant le fonds de roulement financier. Un fonds de roulement financier excédentaire est une ressource supplémentaire pour faire face aux imprévus, tandis qu’une insuffisance doit être financée par des dettes à court terme. L’analyse de l’équilibre financier peut également être complétée par l’utilisation de ratios financiers tels que les ratios de solvabilité et de liquidité.

Le ratio de solvabilité :

Le ratio de solvabilité générale est un indicateur essentiel pour évaluer la capacité d’une entreprise à rembourser ses dettes. Il est souvent utilisé dans le cadre d’une liquidation d’entreprise, car il mesure la capacité de l’entreprise à rembourser l’intégralité de ses dettes en vendant son actif net. Pour calculer ce ratio, on divise l’actif réel net par le total des dettes. En général, ce ratio doit être supérieur à 1 pour que l’entreprise puisse rembourser ses dettes. Cependant, il est également important de considérer si l’entreprise est en mesure de vendre son actif avant l’échéance de ses dettes.

Les ratios de liquidité :

Les ratios de liquidité sont essentiels pour évaluer la capacité d’une entreprise à faire face à ses obligations à court terme avec ses ressources liquides à court terme. Il existe trois ratios qui permettent d’évaluer la liquidité de l’entreprise : le ratio de liquidité générale, le ratio de liquidité restreinte et le ratio de liquidité réduite.

Le ratio de liquidité générale mesure la capacité d’une entreprise à rembourser ses dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales et dettes sociales, etc.) avec l’ensemble de ses ressources liquides à court terme (stocks, créances, VMP et disponibilités). Ce ratio est calculé en utilisant la formule suivante : Ratio de liquidité générale = Actif réel net à moins d’un an / Passif réel à moins d’un an. Un ratio supérieur à 1 indique que l’entreprise dispose des ressources nécessaires pour honorer ses échéances à court terme.

Le ratio de liquidité restreinte permet d’évaluer si l’entreprise dispose des ressources nécessaires pour faire face à ses échéances à court terme en excluant les stocks et en ne prenant en compte que les créances clients, les VMP et les disponibilités à court terme. Ce ratio est calculé en utilisant la formule suivante : Ratio de liquidité restreinte = (Actif net à court terme – stocks) / Passif réel à moins d’un an. Un résultat élevé indique une meilleure situation financière, mais il est également important que la durée de conversion des créances soit inférieure aux échéances des dettes à court terme.

L’entreprise peut également utiliser le ratio de liquidité immédiate pour évaluer sa capacité à honorer ses échéances en utilisant uniquement ses ressources liquides disponibles immédiatement, telles que les disponibilités, tout en excluant les créances. Ce ratio est calculé en utilisant la formule suivante : Ratio de liquidité immédiate = Disponibilités + VMP / Passif réel à moins d’un an.

Ces ratios de liquidité sont importants pour les banquiers, car ils leur permettent d’évaluer la solidité financière d’une entreprise. Plus le ratio est élevé, meilleure est la situation financière de l’entreprise. Cependant, il est important de noter que même avec un ratio supérieur à 1, l’entreprise peut rencontrer des difficultés si la durée de conversion de son actif à court terme est plus longue que la durée de ses obligations à court terme. Dans ce cas, il est important pour l’entreprise d’analyser les raisons de ce décalage et de prendre des mesures pour y remédier.

 Conclusions

L’étude de l’équilibre financier à travers le bilan financier est un outil précieux pour évaluer la solvabilité d’une entreprise, que ce soit dans le cadre d’une liquidation ou lors de la création d’une nouvelle entreprise. En utilisant des ratios financiers, on peut approfondir notre compréhension de la situation financière de l’entreprise. Le bilan financier, qui peut être élaboré à partir d’une comptabilité simplifiée, est également intégré dans le prévisionnel du business plan. Il permet d’ajuster la future gestion de l’entreprise en anticipant les équilibres financiers du projet. De plus, il mesure des éléments de gestion importants tels que la trésorerie moyenne, les fonds propres, le besoin en fonds de roulement et la capacité d’autofinancement. Enfin, il permet de prévoir des corrections sur certains éléments tels que les immobilisations corporelles et incorporelles ainsi que les amortissements. Si vous avez besoin de trésorerie, découvrez l’alternative digitale à l’affacturage ! C’est rapide, fiable et sans engagement !